Controle de Fluxo de Caixa – Como Funciona?

Para entender como funciona o controle de fluxo de caixa, você precisa saber o que é Fluxo de  Caixa. Trata-se da variação de disponibilidade de saldos no caixa da empresa num determinado período, considerando períodos diários, semanais e mensais.

Para que serve?

Serve para tomar quaisquer decisões que envolvam disponibilidade de caixa, ou seja, sejam compras relacionados com despesas operacionais, sejam investimentos a serem feitos no negócio.

No caso, decisões de gastos sem a disponibilidade de caixa geram empréstimos em bancos, e consequentemente aumento de custos financeiros com pagamentos de taxas e juros.

O que significa na prática controlar o fluxo de caixa ?

• Ter o registro analítico e rastreável das informações de Contas a Pagar e Contas a Receber
• Controlar de forma precisa e sistemática as despesas que são variáveis (fornecedores) e as despesas que são fixas (contas de água, energia elétrica, aluguel, manutenções, etc).
• Capacidade de projetar as despesas fixas por períodos de pelo menos 3 meses a um ano, para que se possa traçar o fluxo de caixa previsto de forma precisa.
• Ter os saldos das contas devidamente conciliadas, para serem utilizados como saldo inicial nas projeções de fluxo de caixa.

Tendo posse desses dados, basta projetar as informações em períodos diários, e/ou semanais, e/ou mensais, que na composição incluirão títulos reais, proveniente de vendas ou compras e títulos virtuais, resultante de projeções de vendas (entradas) ou de despesas (saídas).

Nesta projeção  calculamos o saldo diário, considerando o saldo inicial das contas, somando as entradas (vendas) e subtraindo as saídas (despesas), com isso teremos o saldo de caixa projetado no tempo.

Exemplo prático

Se eu tomar a decisão de fazer uma compra hoje para daqui a 30 dias em um valor um pouco mais elevado, eu deveria olhar no fluxo de caixa projetado para ver se no dia de vencimento eu terei saldo de caixa suficiente para pagar o referido título.

Se eu não tiver disponível eu posso deixar de comorar ou negociar o vencimento para uma data que terei saldo no caixa suficiente para a quitação do título. Se eu não consulto o fluxo de caixa, a consequência será de perdas, ou seja, pagamento de juros e multas ao fornecedor ou ao banco para captação deste recurso.

Passado o período, é importante analisar o Fluxo de Caixa Realizado e comparar com o fluxo previsto que é uma forma de analisar se o comportamento de caixa percorre caminhos próximos da previsão, caso contrário, talvez seja importante trabalhar com reservas mais acentuadas para prevenir eventos imprevistos no fluxo.

Conclusão

Um bom sistema ERP além de gerir o Fluxo de Caixa previsto e realizado, também ajuda a entender os cenários e prever o Fluxo de  Caixa, podendo, por exemplo, incluir uso de saldos extras, negociações de vencimentos de títulos, inclusão ou exclusão de saldos de bancos.

Também ajuda a mostrar os lançamentos de forma sintética usando o Plano de Contas do Financeiro, totalizados por semana ou por mês. Ou seja, quanto mais recursos disponíveis, mais detalhada será a análise, e melhor serão as decisões tomadas.